Quy định về tiền chậm nộp thuế môn bài 2025

Giới thiệu

1. Thuế môn bài là gì?

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm, bao gồm:

a) Lệ phí môn bài.

2. Thời hạn nộp tiền thuế môn bài

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

1. Lệ phí môn bài:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

• Doanh nghiệp mới thành lập hoặc thay đổi vốn: Nộp lệ phí trước 30/01 năm sau.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
  • Kết thúc miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm → Nộp trước 30/07.
  • Kết thúc miễn lệ phí trong 6 tháng cuối năm → Nộp trước 30/01 năm sau.
• Hộ kinh doanh hoạt động trở lại:
  • Hoạt động lại 6 tháng đầu năm → Nộp trước 30/07.
  • Hoạt động lại 6 tháng cuối năm → Nộp trước 30/01 năm sau.

3. Mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài

Điều 22. Hành vi vi phạm quy định đăng ký, kê khai phí, lệ phí

1. Phạt cảnh cáo trong trường hợp vi phạm lần đầu đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
2. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng trong trường hợp vi phạm từ lần thứ hai trở đi đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí.
3. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi khai không đúng, khai không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp phí, lệ phí hay trong tài liệu kế toán để cung cấp cho cơ quan quản lý nhà nước theo quy định.
4. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí với cơ quan quản lý nhà nước theo quy định.

4. Mức phạt chậm nộp tiền thuế môn bài

• Mức phạt tiền chậm nộp thuế môn bài được tính theo công thức: Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0.03% × Số ngày chậm nộp
• Nếu chậm nộp quá 90 ngày, cơ quan thuế có thể tiến hành cưỡng chế thu hồi nợ thuế theo quy định.

5. Hướng dẫn cách điền tờ khai thuế môn bài

• Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài
• Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.
• Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
• Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.
• Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
• Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh

6. Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài

6.1 Nộp online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Bước 1: Truy cập vào trang Thuế điện tử và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp

Bước 2: Chọn ngân hàng

Bước 3: Điền thông tin cần nộp

• Loại tiền sẽ chọn là VND
• Ngân hàng ủy nhiệm thu: Có thể chọn bất kỳ ngân hàng tuy nhiên nên chọn cùng hệ thống ngân hàng.

• Người nộp thuế kéo xuống nội dung cuối và click chọn Kỳ thuế sau đó chọn Nộp thuế theo năm và điền ô 00/CN/2025

• Chọn Nội dung các khoản nộp NSNN => Tìm chọn Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh

• Sau đó dựa vào bậc thuế môn bài tương ứng => Điền số tiền phải nộp tương ứng, ví dụ bậc 2 sẽ điền 2.000.000 đồng => Nhập vào ô Ghi chú: "Nộp tiền lệ phí môn bài 2025"

Bước 4: Ký số và nộp

6.2 Nộp tại ngân hàng

• Đến ngân hàng có liên kết với Kho bạc Nhà nước.
• Cung cấp thông tin doanh nghiệp, số tiền thuế phải nộp và hoàn tất giao dịch.

6.3 Nộp tại cơ quan thuế

• Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Nộp trực tiếp tại chi cục thuế địa phương theo hướng dẫn của cán bộ thuế.

7. Các chính sách về hỗ trợ thuế môn bài mới nhất năm 2025

• Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm.
• Cá nhân nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã kinh doanh tại địa bàn miền núi.
• Tổ chức, hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ 01/01 - 31/12).
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu tiên.
• Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

8. Một số câu hỏi liên quan

8.1 Các đối tượng nào được miễn lệ phí môn bài?

• Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
• Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất muối.

8.2 Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài là khi nào?

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đang hoạt động: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 hằng năm.
• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập: Hạn nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy đăng ký kinh doanh.

8.3 Mức phạt chậm nộp tiền lệ phí môn bài?

• Phạt tiền 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
• Nếu chậm trên 90 ngày, có thể bị cưỡng chế thu hồi nợ thuế.

8.4 Chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài thì có phải nộp tiền chậm nộp lệ phí môn bài không?

• Nếu chậm nộp tờ khai nhưng vẫn nộp tiền đúng hạn, không bị phạt tiền chậm nộp thuế môn bài.
• Nếu chậm cả nộp tờ khai và nộp tiền, sẽ bị xử phạt theo quy định của cơ quan thuế.

9. Dịch vụ kế toán thuế tại Thành lập Công ty Giá Rẻ làm gì?

• Tư vấn và kê khai lệ phí môn bài đúng hạn, tránh bị phạt.
• Hỗ trợ nộp thuế môn bài trực tuyến, tiết kiệm thời gian.
• Tư vấn chính sách miễn giảm thuế môn bài theo quy định mới nhất.
• Kiểm tra, rà soát số liệu kế toán, đảm bảo minh bạch, chính xác.