Giới thiệu
Tờ khai thuế môn bài là một trong những thủ tục thuế đầu tiên và bắt buộc đối với doanh nghiệp sau khi thành lập. Việc hiểu đúng quy định, xác định thời hạn kê khai, lựa chọn mẫu biểu và thực hiện nộp đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt, bảo đảm hoạt động hợp pháp ngay từ giai đoạn khởi sự. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài online, mẫu tờ khai mới nhất, cũng như những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng luật, tiết kiệm thời gian và chi phí.
1. Quy định về tờ khai lệ phí môn bài
1.1. Thuế môn bài là gì?
Lệ phí môn bài (trước đây gọi là thuế môn bài) là khoản tiền doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp hàng năm cho Nhà nước để duy trì hoạt động kinh doanh. Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài được kê khai theo năm và được tính dựa trên vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh).
Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuếCác loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm, bao gồm:a) Lệ phí môn bài
Từ ngày 01/07/2017, cụm từ “thuế môn bài” chính thức được thay thế bằng “lệ phí môn bài” khi Luật Phí và lệ phí năm 2015 có hiệu lực, đánh dấu sự thay đổi trong cách gọi nhưng bản chất nghĩa vụ nộp vẫn giữ nguyên.
1.2. Đối tượng phải làm tờ khai thuế môn bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP cụ thể:
Điều 2. Người nộp lệ phí môn bàiNgười nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Người nộp lệ phí môn bài bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ tại Việt Nam, cụ thể:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
- Đơn vị sự nghiệp công lập có hoạt động kinh doanh
- Tổ chức chính trị, xã hội có hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (nếu có hoạt động độc lập)
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh
Những đối tượng trên bắt buộc phải kê khai và nộp lệ phí môn bài định kỳ hằng năm, trừ các trường hợp được miễn theo quy định tại Điều 3 cùng nghị định.
1.3. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Theo Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lệ phí môn bài như sau:
Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công1. Lệ phí môn bàia) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Doanh nghiệp mới thành lập (kể cả doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh), hoặc có thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì phải nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc năm bắt đầu hoạt động.
Trường hợp có thay đổi vốn điều lệ trong năm thì cũng phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm tiếp theo.
Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp tờ khai thuế môn bài, chỉ nộp tiền nếu thuộc diện chịu lệ phí.
2. Mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất
Hiện nay, doanh nghiệp sử dụng mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và được cập nhật trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) cũng như Cổng thông tin thuế điện tử
Mẫu tờ khai thuế môn bài
Hướng dẫn chi tiết cách điền và tải Mẫu tờ khai thuế môn bài tại đây.
3. Hướng dẫn cách soạn tờ khai thuế môn bài
Để lập tờ khai đúng mẫu, cần lưu ý:
- Ghi đầy đủ thông tin người nộp thuế (mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở)
- Chọn đúng năm kê khai
- Chọn mức lệ phí môn bài tương ứng theo vốn điều lệ
- Trường hợp chi nhánh, văn phòng đại diện: cần kê khai riêng từng đơn vị phụ thuộc (nếu có)
Mẫu tờ khai 01/LPMB theo Thông tư 80/2021/TT-BTC gồm các nội dung:
- Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài
- Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.
- Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
- Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.
- Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
- Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh
4. Hướng dẫn cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài
Cách 1: Lập và nộp tờ khai thuế môn bài online trên trang thuedientu
Bước 1: Truy cập vào trang Thuế điện tử
Doanh nghiệp cần truy cập và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp
Giao diện đăng nhập tài khoản Thuế điện tử - Tờ khai thuế môn bài
Bước 2: Chọn ngân hàng
Sau khi đăng nhập vào tài khoản bạn chọn mục Nộp thuế sau đó chọn mục Ngân hàng rồi bấm Tiếp tục
Chọn ngân hàng nộp thuế môn bài - Tờ khai thuế môn bài
Bước 3: Điền thông tin cần nộp
- Loại tiền sẽ chọn là VND
- Ngân hàng ủy nhiệm thu: Có thể chọn bất kỳ ngân hàng tuy nhiên nên chọn cùng hệ thống ngân hàng.
Giao diện điền thông tin - Tờ khai thuế môn bài
- Người nộp thuế kéo xuống nội dung cuối và click chọn Kỳ thuế sau đó chọn Nộp thuế theo năm và điền ô 00/CN/2025
Giao diện điền thông tin - Tờ khai thuế môn bài
- Chọn Nội dung các khoản nộp NSNN => Tìm chọn Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh
Giao diện điền thông tin - Tờ khai thuế môn bài
- Sau đó dựa vào bậc thuế môn bài tương ứng => Điền số tiền phải nộp tương ứng, ví dụ bậc 2 sẽ điền 2.000.000 đồng => Nhập vào ô Ghi chú: "Nộp tiền lệ phí môn bài 2025"
Bước 4: Ký số và nộp
Lúc này doanh nghiệp chọn Hoàn thành và kiểm tra lại thông tin rồi Chọn Ký và nộp
Cách 2: Lập và nộp trên HTKK và gửi qua thuedientu
Bước 1: Tải và cài đặt phần mềm HTKK
- Truy cập website chính thức của Tổng cục Thuế
- Vào mục Dành cho người nộp thuế → chọn Ứng dụng HTKK
- Tải về phiên bản phần mềm HTKK mới nhất được cập nhật trên website hoặc bạn có thể tatr trực tiếp tại trang web: https://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai
- Giải nén và cài đặt phần mềm trên máy tính cá nhân
Bước 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài trong phần mềm HTKK
- Mở phần mềm HTKK và chọn mã số thuế doanh nghiệp cần kê khai
- Tại thanh menu, chọn Phí - Lệ phí → Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)
Chọn tờ khai thuế môn bài trên phần mềm KTKK
- Phần mềm sẽ hiển thị giao diện tờ khai. Bạn cần điền đầy đủ thông tin, trong đó:
- Cột 5 – Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư: Ghi theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư
- Cột 6 – Mức lệ phí môn bài: Chọn mức tương ứng theo vốn điều lệ (1 triệu – 2 triệu – 3 triệu đồng)
- Ô khai lệ phí môn bài nửa năm: Chỉ tích nếu chi nhánh thành lập từ 01/7 trở đi và không được miễn lệ phí năm đầu
Giao diện tờ khai thuế môn bài trên phần mềm KTKK
Bước 3: Kết xuất tờ khai để nộp online
- Sau khi hoàn tất việc lập tờ khai, chọn Kết xuất XML
- Lưu file tờ khai định dạng .xml trên máy tính để chuẩn bị nộp điện tử
Bước 4: Nộp tờ khai trên hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
- Truy cập vào trang Thuế điện tử và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp
- Vào mục Khai thuế chọn Nộp tờ khai XML
- Bấm Chọn tệp tờ khai và tải lên file .xml vừa kết xuất từ HTKK
Giao diện nộp tờ khai thuế môn bài bằng file XML
- Gắn chữ ký số USB Token, chọn Ký điện tử, nhập mã PIN
- Nhấn Chấp nhận → rồi chọn Nộp tờ khai
- Hệ thống hiển thị kết quả nộp tờ khai thành công và cho phép bạn kiểm tra lại danh sách đã gửi
Cách 3: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
- In mẫu tờ khai 01/LPMB đã kê khai
- Kèm bản sao Giấy phép đăng ký kinh doanh và mang đến bộ phận một cửa của Chi cục Thuế quản lý
Cách 4: Nộp tại ngân hàng
- Đến ngân hàng có liên kết với Kho bạc Nhà nước.
- Cung cấp thông tin doanh nghiệp, số tiền thuế phải nộp và hoàn tất giao dịch.
5. Mức phạt đối với việc chậm nộp tờ khai thuế môn bài
Nếu chậm nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp và hộ kinh doanh sẽ bị tính tiền phạt chậm nộp theo mức lãi suất quy định của Nhà nước.
- Mức phạt tiền chậm nộp thuế môn bài được tính theo công thức: Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0.03% × Số ngày chậm nộp
- Nếu chậm nộp quá 90 ngày, cơ quan thuế có thể tiến hành cưỡng chế thu hồi nợ thuế theo quy định.
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt (VNĐ) | Ghi chú |
| 1 - 5 ngày | Cảnh cáo | Áp dụng khi có tình tiết giảm nhẹ. |
| 1 - 30 ngày | 2.000.000 - 5.000.000 | Trừ trường hợp quy định tại khoản 1 |
| 31 - 60 ngày | 5.000.000 - 8.000.000 | |
| 61 - 90 ngày | 8.000.000 - 15.000.000 | Áp dụng cho hành vi nộp hồ sơ quá hạn từ 61 đến 90 ngày. |
| Trên 90 ngày (không phát sinh thuế) | 8.000.000 - 15.000.000 | Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. |
| Không nộp hồ sơ khai thuế (không phát sinh thuế) | 8.000.000 - 15.000.000 | |
| Không nộp phụ lục hồ sơ khai thuế (giao dịch liên kết) | 8.000.000 - 15.000.000 | |
| Trên 90 ngày (có phát sinh thuế) | 15.000.000 - 25.000.000 | Nếu số tiền phạt lớn hơn số thuế phải nộp, mức phạt tối đa bằng số thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt. |
Bảng tổng hợp các quy định xử phạt chậm nộp tờ khai thuế bài theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Biện pháp khắc phục hậu quả kèm theo:
- Buộc nộp đủ tiền thuế chậm nộp vào NSNN đối với hành vi tại khoản 1 – 5 nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế hoặc phụ lục kèm theo nếu vi phạm điểm c, d khoản 4.
6. Dịch vụ kê khai tờ khai thuế môn bài của Thành lập công ty giá rẻ có gì?
Thành lập công ty giá rẻ cung cấp dịch vụ kê khai và nộp tờ khai thuế môn bài trọn gói, giúp doanh nghiệp đảm bảo đúng hạn, đúng mẫu, đúng quy định – tránh rủi ro bị xử phạt ngay từ năm đầu hoạt động. Chúng tôi tối ưu thủ tục thuế theo định hướng “Minh bạch – Tối ưu chi phí – Công nghệ – Đồng hành bền vững”, dành riêng cho doanh nghiệp mới thành lập.
6.1 Nội dung hỗ trợ:
- Soạn tờ khai thuế môn bài đúng mẫu, đầy đủ thông tin
- Hướng dẫn hoặc hỗ trợ nộp online qua cổng thuế điện tử
- Xác định đúng mức lệ phí dựa trên vốn điều lệ
- Tư vấn điều kiện miễn lệ phí môn bài năm đầu (nếu đủ điều kiện)
- Hỗ trợ xử lý khi chưa có chữ ký số hoặc chưa quen với hệ thống kê khai
- Điều chỉnh, bổ sung tờ khai nếu có sai sót hoặc thay đổi
6.2 Lý do nên lựa chọn Thành lập công ty giá rẻ
- Minh bạch và tin cậy: Hợp đồng rõ ràng, không phát sinh chi phí ẩn
- Tối ưu chi phí: Tập trung vào hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, startup
- Nền tảng công nghệ: Kê khai nhanh chóng, hỗ trợ online toàn quốc
- Đồng hành bền vững: Luôn sẵn sàng tư vấn thuế, hóa đơn và thủ tục pháp lý sau thành lập
Dù doanh nghiệp của bạn đang bắt đầu từ quy mô nhỏ, Thành lập công ty giá rẻ vẫn luôn là người bạn đồng hành đáng tin cậy – giúp bạn yên tâm khởi sự, vững vàng phát triển.
Kết luận
Việc kê khai và nộp tờ khai thuế môn bài tuy đơn giản nhưng nếu thực hiện sai hoặc chậm thời hạn có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt hành chính và gián đoạn hoạt động kinh doanh. Với sứ mệnh đồng hành cùng doanh nghiệp mới, Thành lập công ty giá rẻ cung cấp dịch vụ kê khai thuế môn bài trọn gói, minh bạch và tiết kiệm – giúp doanh nghiệp khởi đầu thuận lợi, tuân thủ đúng pháp luật và an tâm phát triển dài hạn. Hãy liên hệ ngay với Thành lập công ty giá rẻ để được hỗ trợ nhé.
