Lệ phí môn bài là gì? Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài mới nhất

Giới thiệu

1. Quy định về lệ phí môn bài

1.1. Lệ phí môn bài là gì?

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm, bao gồm:

a) Lệ phí môn bài.

1.2. Đối tượng nộp lệ phí môn bài

Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

1. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

1. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

1. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

1. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

1. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

1.3. Các quy định mới nhất về miễn lệ phí môn bài

• Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Hộ kinh doanh hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Cơ quan báo chí, điểm bưu điện văn hóa xã.
• Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân xã, doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
• Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động kinh doanh cho:
  • Doanh nghiệp mới thành lập.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu hoạt động kinh doanh.
  • Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên cũng được miễn.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn trong 03 năm đầu.
• Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

1.4. Ví dụ cách tính thuế môn bài theo vốn điều lệ công ty

• Công ty mới thành lập được miễn phí thuế môn bài năm đầu tiên. Ví dụ:
  • Bạn thành lập công ty vào tháng 3/2024 → Được miễn lệ phí môn bài cả năm 2024, bắt đầu đóng từ 2025.
  • Nếu thành lập vào tháng 11/2024, dù chỉ còn 2 tháng là hết năm, vẫn được miễn phí môn bài cho cả năm 2024.
• Công ty tăng vốn điều lệ không ảnh hưởng đến mức thuế. Ví dụ:
  • Công ty bạn có vốn điều lệ 2 tỷ đồng, đóng lệ phí môn bài 2 triệu đồng/năm.
  • Nếu tăng vốn lên 10 tỷ đồng, lệ phí môn bài vẫn giữ nguyên 2 triệu đồng/năm, không tăng theo vốn.
• Công ty giảm vốn điều lệ vẫn đóng như cũ. Ví dụ:
  • Công ty bạn có vốn điều lệ 3 tỷ đồng, đóng 2 triệu đồng/năm.
  • Nếu giảm vốn xuống còn 800 triệu đồng, mức lệ phí vẫn giữ nguyên 2 triệu đồng/năm, không giảm xuống mức 1 triệu đồng.
• Công ty tạm ngừng kinh doanh có được miễn thuế:
  • Nếu thông báo tạm ngừng kinh doanh trước ngày 31/12 của năm trước, công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm tiếp theo. Ví dụ:
  • Ngày 20/12/2024, bạn nộp hồ sơ tạm ngừng kinh doanh từ 01/01/2025 → Không cần đóng lệ phí môn bài năm 2025.
  • Nếu bạn nộp hồ sơ vào ngày 02/01/2025, vẫn phải đóng lệ phí môn bài cho cả năm 2025.
• Công ty giải thể không phải nộp phí môn bài từ năm sau:
  • Công ty hoàn tất thủ tục giải thể vào tháng 6/2024 → Không phải nộp lệ phí môn bài từ năm 2025 trở đi.
  • Nếu công ty bắt đầu làm thủ tục giải thể trong năm 2024 nhưng chưa hoàn tất, vẫn phải đóng lệ phí môn bài năm 2025.

2. Các bậc thuế môn bài 2025 (mức nộp thuế môn bài)

2.1. Mức lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

2.2. Mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

3. Thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài 2025

3.1. Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

• Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, hoặc thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh nộp tờ khai chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
• Doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ nộp tờ khai trước 30/01 năm sau năm phát sinh thay đổi.

3.2. Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài

1. Lệ phí môn bài:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh: Hạn chót 30/01 hằng năm.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:
  • Trường hợp 1: Kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm
    • Ví dụ: Bạn là hộ kinh doanh, làm thủ tục chuyển thành doanh nghiệp nhỏ và vừa vào ngày 10/01/2024.
    • Theo quy định, doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
    • Nếu thời gian miễn phí kết thúc trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 - 30/06/2025), bạn phải nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/07/2025.
  • Trường hợp 2: Kết thúc thời gian miễn lệ phí trong 6 tháng cuối năm
    • Ví dụ: Bạn chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp vào ngày 15/07/2024.
    • Doanh nghiệp của bạn được miễn lệ phí môn bài trong năm 2024.
    • Nếu thời gian miễn phí kết thúc trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 - 31/12/2025), bạn phải nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2026.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động lại:
  • Trường hợp 1: Hộ kinh doanh hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm
    • Ví dụ: Bạn đăng ký tạm ngừng hộ kinh doanh năm 2023 và quyết định hoạt động lại vào ngày 05/03/2024.
    • Vì hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 - 30/06/2024), bạn phải nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/07/2024.
  • Trường hợp 2: Hộ kinh doanh hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm
    • Ví dụ: Bạn đăng ký tạm ngừng và hoạt động lại vào ngày 10/09/2024.
    • Vì hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 - 31/12/2024), bạn phải nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2025.

4. Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài

5. Hướng dẫn kê khai thuế môn bài

• Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài
• Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.
• Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
• Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.
• Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
• Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh

6. Hướng dẫn cách nộp lệ phí môn bài qua trang thuế điện tử

6.1. Nộp online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Bước 1: Truy cập vào trang Thuế điện tử và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp

Bước 2: Chọn ngân hàng

Bước 3: Điền thông tin cần nộp

• Loại tiền sẽ chọn là VND
• Ngân hàng ủy nhiệm thu: Có thể chọn bất kỳ ngân hàng tuy nhiên nên chọn cùng hệ thống ngân hàng.

• Người nộp thuế kéo xuống nội dung cuối và click chọn Kỳ thuế sau đó chọn Nộp thuế theo năm và điền ô 00/CN/2025

• Chọn Nội dung các khoản nộp NSNN => Tìm chọn Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh

• Sau đó dựa vào bậc thuế môn bài tương ứng => Điền số tiền phải nộp tương ứng, ví dụ bậc 2 sẽ điền 2.000.000 đồng => Nhập vào ô Ghi chú: "Nộp tiền lệ phí môn bài 2025"

Bước 4: Ký số và nộp

6.2. Nộp tại ngân hàng

• Đến ngân hàng có liên kết với Kho bạc Nhà nước.
• Cung cấp thông tin doanh nghiệp, số tiền thuế phải nộp và hoàn tất giao dịch.

6.3. Nộp tại cơ quan thuế

• Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Nộp trực tiếp tại chi cục thuế địa phương theo hướng dẫn của cán bộ thuế.

7. Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài

• Mức phạt tiền chậm nộp thuế môn bài được tính theo công thức: Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0.03% × Số ngày chậm nộp
• Nếu chậm nộp quá 90 ngày, cơ quan thuế có thể tiến hành cưỡng chế thu hồi nợ thuế theo quy định.

8. Dịch vụ kê khai thuế môn bài của thành lập công ty giá rẻ

8.1. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ

• Tư vấn chính xác: Hướng dẫn mức lệ phí môn bài phù hợp với doanh nghiệp.
• Kê khai đúng hạn: Tránh rủi ro bị phạt do chậm nộp tờ khai.
• Hỗ trợ nộp thuế nhanh chóng: Thực hiện qua hệ thống thuế điện tử, đảm bảo chính xác.
• Chi phí hợp lý: Dịch vụ trọn gói, không phát sinh chi phí ẩn.
• Tiết kiệm thời gian: Doanh nghiệp chỉ cần cung cấp thông tin, mọi thủ tục sẽ được chúng tôi xử lý.

8.2. Quy trình sử dụng dịch vụ

• Bước 1: Khách hàng cung cấp thông tin về doanh nghiệp.
• Bước 2: Chúng tôi kiểm tra và xác định mức lệ phí môn bài phải nộp.
• Bước 3: Thực hiện kê khai tờ khai lệ phí môn bài trên hệ thống thuế điện tử.
• Bước 4: Hướng dẫn nộp thuế qua ngân hàng hoặc nộp thay cho doanh nghiệp (nếu yêu cầu).
• Bước 5: Gửi xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế cho khách hàng.

• Doanh nghiệp mới thành lập cần kê khai và nộp lệ phí môn bài lần đầu.
• Doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ, địa điểm kinh doanh.
• Doanh nghiệp chưa kê khai lệ phí môn bài đúng hạn, cần hỗ trợ xử lý.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần tư vấn về mức thuế môn bài phải nộp.