Giới thiệu
Việc lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp là bước đầu tiên quyết định đến sự phát triển và pháp lý lâu dài của hoạt động thương mại. Nhiều cá nhân băn khoăn nên đăng ký hộ kinh doanh hay công ty khi bắt đầu khởi nghiệp, nhất là trong bối cảnh chính sách thuế và quản lý nhà nước đang thay đổi mạnh mẽ từ năm 2025. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp phân tích chi tiết, so sánh các khía cạnh pháp lý, tài chính, thuế và khả năng mở rộng để giúp bạn lựa chọn mô hình phù hợp với nhu cầu thực tế.
1. Khi nào cần đăng ký kinh doanh?
1.1 Khi nào cần đăng ký kinh doanh
Việc đăng ký kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân hoặc tổ chức có hoạt động thương mại thường xuyên, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong kinh doanh. Căn cứ pháp lý về việc này được quy định rõ trong Luật Thương mại 2005 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP, cụ thể:
Theo khoản 1 Điều 6 Luật Thương mại số 36/2005/QH11, thương nhân được định nghĩa là:
Điều 6. Thương nhân1. Thương nhân bao gồm tổ chức kinh tế được thành lập hợp pháp, cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh.2. Thương nhân có quyền hoạt động thương mại trong các ngành nghề, tại các địa bàn, dưới các hình thức và theo các phương thức mà pháp luật không cấm.
Điều này đồng nghĩa với việc, nếu cá nhân thực hiện hoạt động thương mại một cách độc lập và thường xuyên, thì bắt buộc phải đăng ký kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp có tư cách pháp nhân (ví dụ: công ty TNHH 1 thành viên).
Tuy nhiên, không phải mọi hoạt động mua bán đều cần đăng ký. Theo khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, các đối tượng không phải đăng ký hộ kinh doanh bao gồm:
Điều 79. Hộ kinh doanh2. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.
- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối;
- Người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến;
- Người kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp;
- Cá nhân kinh doanh thời vụ, không cố định địa điểm.
Các hoạt động này thường có quy mô nhỏ, không ổn định và không diễn ra thường xuyên nên được miễn nghĩa vụ đăng ký.
Vậy bạn phải đăng ký kinh doanh nếu:
- Hoạt động kinh doanh thường xuyên, có tính lặp lại;
- Có địa điểm cố định hoặc tên thương hiệu rõ ràng;
- Cung cấp hàng hóa, dịch vụ với mục tiêu lợi nhuận;
- Không thuộc nhóm được miễn đăng ký theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP.
Ngược lại, nếu chỉ bán hàng theo mùa, không có địa điểm cụ thể và không kinh doanh lặp lại liên tục, bạn không bắt buộc phải đăng ký.
1.2 Ví dụ về trường hợp phải đăng ký kinh doanh:
Bán cà phê tại nhà mỗi sáng
- Bạn mở một quầy cà phê nhỏ trước nhà và bán đều đặn từ 6h đến 10h mỗi ngày.
- Có bàn ghế cố định, biển hiệu và thường xuyên có khách quen.
- Bạn mua nguyên liệu hằng ngày, có doanh thu ổn định, có thể thuê thêm người phụ việc.
Đây là hoạt động có địa điểm cố định, thực hiện thường xuyên, tạo ra lợi nhuận liên tục nên cần phải đăng ký kinh doanh
Livestream bán quần áo online mỗi tuần
- Mỗi tuần bạn livestream bán hàng 3–4 lần trên TikTok hoặc Facebook.
- Có sẵn kho hàng tại nhà, nhận đặt hàng, giao hàng mỗi ngày.
- Sử dụng kịch bản bán hàng, khuyến mãi, tuyển cộng tác viên…
Mặc dù không có cửa hàng vật lý, nhưng đây là hoạt động liên tục, có hệ thống bán hàng và chăm sóc khách hàng, có doanh thu ổn định nên phải đăng ký kinh doanh để hợp pháp hóa hoạt động.
1.3 Ví dụ về rường hợp không cần đăng ký kinh doanh
Làm mứt Tết bán trong 2 tuần dịp Tết Nguyên đán
- Bạn chỉ làm mứt vào khoảng 20 tháng Chạp đến 30 Tết, bán cho người quen và một vài đơn đặt hàng qua mạng.
- Sau Tết, bạn không tiếp tục sản xuất hay bán gì cả.
Đây là hoạt động thời vụ, không thường xuyên, không có tính chất liên tục → thuộc nhóm không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh theo khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP.
2. So sánh hộ kinh doanh và công ty TNHH 1 thành viên
Việc lựa chọn giữa hộ kinh doanh và công ty TNHH 1 thành viên không chỉ phụ thuộc vào chi phí hay thủ tục ban đầu, mà quan trọng hơn là ở cấu trúc pháp lý, trách nhiệm tài chính, nghĩa vụ thuế và khả năng phát triển lâu dài. Dưới đây là bảng so sánh chi tiết kèm phân tích thực tế giúp bạn đưa ra lựa chọn phù hợp.
2.1 Tư cách pháp lý: cá nhân hay pháp nhân?
- Hộ kinh doanh: Không có tư cách pháp nhân. Mọi hoạt động kinh doanh gắn trực tiếp với chủ hộ, người này chịu trách nhiệm toàn bộ bằng tài sản cá nhân.
- Công ty TNHH 1 thành viên: Có tư cách pháp nhân. Chủ sở hữu chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty.
Ví dụ: Anh Nam mở tiệm sửa xe nhỏ tại nhà dưới dạng hộ kinh doanh. Sau một sự cố cháy tiệm gây thiệt hại hơn 200 triệu đồng, anh phải dùng toàn bộ tài sản cá nhân gồm xe máy, sổ tiết kiệm để bồi thường.
Nếu anh Nam đăng ký công ty TNHH 1 thành viên với vốn điều lệ 100 triệu đồng, anh chỉ phải chịu trách nhiệm tài chính trong phạm vi 100 triệu, phần còn lại do công ty xử lý, không ảnh hưởng đến tài sản riêng của anh.
2.2 Trách nhiệm tài sản: vô hạn hay hữu hạn?
- Hộ kinh doanh: Chủ hộ chịu trách nhiệm vô hạn, tức là toàn bộ tài sản cá nhân đều bị ràng buộc với nghĩa vụ tài chính của hoạt động kinh doanh.
- Công ty TNHH 1 thành viên: Chủ sở hữu chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp đã đăng ký, tài sản cá nhân được pháp luật bảo vệ.
Ví dụ: Anh Minh vay 300 triệu đồng để đầu tư tiệm giặt ủi dưới hình thức hộ kinh doanh. Do doanh thu giảm, không trả được nợ, anh bị ngân hàng xử lý căn nhà đang ở để thu hồi nợ.
Nếu là công ty TNHH góp vốn 150 triệu, anh Minh chỉ mất 150 triệu vốn điều lệ, ngân hàng không có quyền yêu cầu xử lý tài sản cá nhân.
2.3 Nghĩa vụ thuế: khoán – kê khai hay theo lợi nhuận?
- Hộ kinh doanh: Nộp thuế khoán hoặc kê khai tùy theo ngành nghề và quy mô. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế.
- Công ty TNHH 1 thành viên: Bắt buộc kê khai đầy đủ thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế suất 20% trên lợi nhuận sau chi phí) và thuế GTGT nếu thuộc đối tượng.
Ví dụ: Bạn là người bán mỗi ngày:
- Chi phí nguyên liệu: 3 triệu/ngày
- Doanh thu: 7 triệu/ngày
- Lợi nhuận: 4 triệu/ngày
Nếu là hộ kinh doanh: có thể đăng ký thuế khoán khoảng 1 triệu/tháng (phụ thuộc địa phương)
Nếu là công ty TNHH: thuế TNDN 20% × 4 triệu = 800.000 đồng/ngày + chi phí kế toán, hóa đơn, bảo hiểm...
Bạn có thể tham khảo thêm bài viết Phân biệt thuế hộ kinh doanh và thuế cá nhân kinh doanh để biết thêm thông tin chi tiết nhé.
2.4 Quy mô hoạt động tại nhiều địa phương
- Hộ kinh doanh: Mỗi địa điểm phải đăng ký thành một hộ riêng, mỗi nơi có mã số thuế và sổ sách riêng.
- Công ty TNHH 1 thành viên: Được mở nhiều chi nhánh hoặc văn phòng đại diện trên toàn quốc, dễ quản lý và quảng bá thương hiệu.
Ví dụ: Bạn có 3 căn hộ cho thuê tại TP.HCM, Đà Nẵng và Hà Nội.
- Nếu đăng ký hộ kinh doanh: phải lập 3 hộ, 3 lần báo cáo thuế, 3 mã số thuế khác nhau.
- Nếu thành lập công ty TNHH 1 thành viên: chỉ cần đăng ký trụ sở chính và mở thêm 2 chi nhánh, dễ dàng thống nhất báo cáo thuế, chi phí, kế toán.
2.5 Khả năng mở rộng – gọi vốn – xây dựng thương hiệu
- Hộ kinh doanh: Không được góp vốn, không được nhượng quyền thương hiệu, khó bảo hộ tên gọi, không ký hợp đồng đầu tư lớn.
- Công ty TNHH 1 thành viên: Có thể bảo hộ thương hiệu, chuyển đổi lên công ty cổ phần để gọi vốn, ký hợp đồng hợp tác, mở rộng quy mô dễ dàng.
Ví dụ: Bạn kinh doanh bánh mì thành công tại TP.HCM. Khi có người muốn nhượng quyền mô hình ra tỉnh khác:
- Nếu là hộ kinh doanh: không thể ký hợp đồng nhượng quyền, không có quyền đăng ký bảo hộ tên “Trang Bánh Mì”.
- Nếu là công ty TNHH: có thể bảo hộ thương hiệu, cấp phép nhượng quyền hợp pháp và thu phí chuyển giao công nghệ.
2.6 Chính sách thuế và chuyển đổi mới nhất năm 2025
Chính sách thuế và chuyển đổi mới nhất năm 2025
Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/07/2025, Nhà nước khuyến khích hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp:
- Miễn thuế TNDN, TNCN và lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ khi chuyển đổi.
- Từ 01/01/2026, chính thức bãi bỏ hình thức thuế khoán, tất cả hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai thuế, tương tự như doanh nghiệp.
Việc duy trì hộ kinh doanh sẽ ngày càng mất ưu thế về thủ tục và chi phí, trong khi doanh nghiệp lại được hỗ trợ mạnh về chính sách thuế trong giai đoạn chuyển đổi.
2.7 Bảng so sánh tổng hợp
| Tiêu chí | Hộ kinh doanh | Công ty TNHH 1 thành viên |
| Tư cách pháp nhân | Không | Có |
| Trách nhiệm tài sản | Vô hạn (tài sản cá nhân) | Hữu hạn (trong phạm vi vốn góp) |
| Nghĩa vụ thuế | Thuế khoán hoặc kê khai | Thuế TNDN 20%, kê khai định kỳ |
| Miễn thuế dưới 100 triệu | Có | Không |
| Số lượng lao động | Tối đa 10 người | Không giới hạn |
| Chi nhánh nhiều tỉnh | Không (1 địa điểm duy nhất) | Được mở nhiều chi nhánh |
| Gọi vốn – hợp tác | Không | Có thể gọi vốn, ký hợp đồng đầu tư |
| Nhượng quyền – bảo hộ | Không được nhượng quyền, không bảo hộ | Được nhượng quyền, bảo hộ thương hiệu |
| Ưu đãi thuế khi chuyển đổi | Có (miễn 3 năm nếu chuyển lên DN) | Không áp dụng |
Bảng so sánh tổng hợp giữa hộ kinh doanh và công ty TNHH 1 thành viên
Như vậy, nếu bạn chỉ kinh doanh nhỏ lẻ tại 1 địa điểm, không thuê nhiều người, không cần hóa đơn hoặc gọi vốn → hộ kinh doanh là mô hình đơn giản, tiết kiệm.
Nếu bạn muốn mở rộng quy mô, nhượng quyền, quản lý bài bản hoặc bảo vệ tài sản cá nhân → công ty TNHH 1 thành viên là lựa chọn an toàn và hiệu quả hơn, đặc biệt từ năm 2025 khi chính sách ưu đãi được áp dụng mạnh mẽ.
3. Cập nhật chính sách mới nhất 2025: chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp
Từ năm 2025, hàng loạt chính sách pháp lý mới được ban hành nhằm khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Các chính sách này được quy định rõ trong Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 168/2025/NĐ-CP, tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, giảm chi phí và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, thuận lợi hơn cho khu vực kinh tế tư nhân.
3.1 Miễn kiểm tra thực tế nếu tuân thủ tốt quy định pháp luật
Theo Điều 4 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh sẽ được miễn kiểm tra thực tế nếu tuân thủ tốt các quy định của pháp luật. Thay vào đó, hoạt động thanh tra, kiểm tra sẽ ưu tiên thực hiện từ xa thông qua dữ liệu điện tử, hạn chế kiểm tra trực tiếp tại cơ sở kinh doanh.
Điều 4. Nguyên tắc hoạt động thanh tra, kiểm tra, cấp phép, chứng nhận, cạnh tranh và tiếp cận nguồn lực đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh4. Kế hoạch, kết luận thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải được công khai theo quy định của pháp luật.5. Xử lý nghiêm các hành vi lạm dụng, lợi dụng thanh tra, kiểm tra để nhũng nhiễu, gây khó khăn cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.6. Ứng dụng mạnh mẽ chuyển đổi số trong hoạt động thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Ưu tiên thanh tra, kiểm tra từ xa dựa trên các dữ liệu điện tử; giảm thanh tra, kiểm tra trực tiếp.
Chính sách này tạo điều kiện cho các cơ sở kinh doanh tuân thủ pháp luật được ổn định hoạt động, giảm phiền hà trong quản lý, đồng thời góp phần xây dựng môi trường đầu tư minh bạch và chuyên nghiệp.
3.2 Chấm dứt thu lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026
Cũng theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và doanh nghiệp sẽ không còn phải nộp lệ phí môn bài.
Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp....7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Đây là thay đổi quan trọng giúp giảm chi phí tuân thủ hàng năm cho các đối tượng kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
Lệ phí môn bài từng là chi phí cố định phải nộp dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không. Việc bãi bỏ hoàn toàn giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể chi phí vận hành.
3.3 Hộ kinh doanh sẽ không còn được áp dụng thuế khoán
Theo định hướng từ Nghị quyết 198/2025/QH15, cùng với việc bãi bỏ lệ phí môn bài, hộ kinh doanh cũng sẽ không còn được áp dụng hình thức thuế khoán từ năm 2026. Thay vào đó, các hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Hình thức thuế khoán vốn được xem là đơn giản và linh hoạt, phù hợp với mô hình kinh doanh nhỏ. Tuy nhiên, khi bị bãi bỏ, hộ kinh doanh sẽ phải lập sổ sách, theo dõi doanh thu – chi phí, và thực hiện nghĩa vụ kê khai tương tự như doanh nghiệp. Điều này dẫn đến áp lực gia tăng về kế toán, thuế và quản trị.
Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi, việc duy trì mô hình hộ kinh doanh sẽ ngày càng mất lợi thế. Chuyển đổi thành doanh nghiệp giúp chủ hộ có thể thích nghi sớm với hệ thống kê khai và chuẩn hóa hoạt động kinh doanh.
3.4 Hỗ trợ miễn phí cấp đổi giấy tờ khi chuyển đổi mô hình
Theo khoản 8 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, khi thực hiện sắp xếp bộ máy nhà nước hoặc chuyển đổi mô hình kinh doanh, các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp được miễn toàn bộ phí, lệ phí liên quan đến việc cấp lại hoặc cấp đổi giấy tờ hành chính.
Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Ví dụ: Khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty TNHH 1 thành viên, hoặc cập nhật địa chỉ do sáp nhập phường, quận, chủ thể kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí cho việc xin cấp lại giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hay điều chỉnh thông tin liên quan.
3.5 Hướng dẫn thủ tục chuyển đổi theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP
Nghị định 168/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, quy định rõ trình tự, hồ sơ và cách thức để hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp.
Nghị định này cũng hướng dẫn cụ thể về thành phần hồ sơ chuyển đổi, cách khai báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi, cũng như trách nhiệm của người đại diện pháp luật trong việc kê khai trung thực thông tin doanh nghiệp.
Tổng kết chính sách chuyển đổi hộ kinh doanh năm 2025
| Nội dung chính sách | Văn bản áp dụng | Thời điểm áp dụng |
| Miễn kiểm tra thực tế nếu tuân thủ tốt | Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 4 | Từ 01/07/2025 |
| Bãi bỏ lệ phí môn bài | Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 10 | Từ 01/01/2026 |
| Bãi bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai | Nghị quyết 198/2025/QH15 | Từ 01/01/2026 |
| Miễn phí cấp đổi giấy tờ khi chuyển đổi | Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 10 | Từ 01/07/2025 |
| Hướng dẫn chuyển đổi hộ sang doanh nghiệp | Nghị định 168/2025/NĐ-CP | Từ 01/07/2025 |
Tổng kết chính sách chuyển đổi hộ kinh doanh năm 2025
Trong bối cảnh hệ thống thuế và thủ tục hành chính thay đổi mạnh mẽ từ năm 2025, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp là xu hướng tất yếu nếu chủ hộ muốn:
- Chủ động tuân thủ quy định mới về thuế, hóa đơn và báo cáo
- Tận dụng ưu đãi quản lý như miễn kiểm tra trực tiếp
- Chuẩn hóa hoạt động, xây dựng thương hiệu, phát triển bền vững
Việc chuyển đổi sớm giúp hộ kinh doanh không chỉ giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng vững chắc để mở rộng thị trường trong giai đoạn hậu cải cách hành chính toàn diện.
6. Câu hỏi thường gặp khi lựa chọn giữa hộ kinh doanh và công ty
6.1 Vốn dưới 20 triệu có cần đăng ký kinh doanh không?
Có. Dù số vốn ban đầu nhỏ, nhưng nếu bạn thực hiện hoạt động kinh doanh một cách thường xuyên, liên tục và có địa điểm cụ thể, thì vẫn bắt buộc phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Căn cứ pháp lý:
- Khoản 1 Điều 6 Luật Thương mại 2005 quy định: Cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên và có đăng ký kinh doanh thì được công nhận là thương nhân
- Khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP liệt kê các trường hợp không cần đăng ký hộ kinh doanh, như bán hàng rong, buôn chuyến, dịch vụ có thu nhập thấp. Nếu không thuộc các trường hợp này thì bắt buộc phải đăng ký.
Dù vốn dưới 20 triệu đồng, nhưng nếu hoạt động kinh doanh có tính ổn định và có địa điểm rõ ràng, cá nhân hoặc hộ vẫn phải đăng ký kinh doanh hợp pháp.
6.2. Kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?
Không phải nộp thuế. Tuy nhiên, vẫn phải thực hiện đăng ký kinh doanh nếu hoạt động có tính chất thường xuyên.
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:
Điều 4. Nguyên tắc tính thuế.1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Nghị định 01/2021/NĐ-CP yêu cầu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường xuyên vẫn phải đăng ký kinh doanh, dù không phát sinh nghĩa vụ thuế.
Việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với được miễn đăng ký. Trường hợp hoạt động thường xuyên vẫn cần đăng ký để hợp thức hóa mô hình.
6.3 Nếu tôi có 3 địa điểm bán hàng ở 3 tỉnh thành thì nên chọn mô hình nào?
Hộ kinh doanh:
- Phải đăng ký 3 hộ kinh doanh riêng biệt tại từng địa phương.
- Mỗi nơi có mã số thuế khác nhau, nộp thuế và báo cáo độc lập.
- Không được mở chi nhánh theo quy định tại Điều 86 Nghị định 01/2021/NĐ-CP.
Công ty TNHH 1 thành viên:
- Chỉ cần đăng ký 1 trụ sở chính và mở 2 chi nhánh tại các tỉnh còn lại theo quy định tại Điều 45 Luật Doanh nghiệp 2020.
- Có thể khai thuế tập trung, xây dựng hệ thống kế toán thống nhất.
Nếu bạn muốn kinh doanh ở nhiều tỉnh, mô hình công ty TNHH giúp quản lý hiệu quả, tiết kiệm chi phí thuế và nhân sự hơn hộ kinh doanh.
6.4 Kinh doanh online có cần xuất hóa đơn không?
Có, nếu khách hàng yêu cầu hoặc bạn hợp tác với tổ chức, doanh nghiệp có yêu cầu đầu vào hợp lệ.
- Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 quy định: người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn khi bán hàng, kể cả bán online.
- Hộ kinh doanh kê khai thuế theo hình thức khoán có thể sử dụng hóa đơn bán hàng do Chi cục Thuế cấp.
- Doanh nghiệp đăng ký theo Luật Doanh nghiệp có thể sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế.
Nếu bạn bán hàng online trên các nền tảng như Shopee, TikTok, Facebook… và cần chứng minh doanh thu, xuất hóa đơn cho khách sỉ hoặc chạy quảng cáo, việc có hóa đơn là cần thiết. Mô hình công ty đáp ứng tốt hơn yêu cầu này.
6.5 Khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty?
Khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty - Nên đăng ký hộ kinh doanh hay mở công ty
Nên chuyển khi bạn có nhu cầu mở rộng quy mô, ký hợp đồng lớn, nhượng quyền, hoặc muốn bảo hộ thương hiệu.
Các dấu hiệu nên chuyển đổi:
- Doanh thu tăng nhanh và vượt ngưỡng kê khai đơn giản.
- Muốn ký hợp đồng hợp tác, đầu tư, nhượng quyền thương hiệu.
- Cần bảo hộ tên thương hiệu hoặc đăng ký nhãn hiệu độc quyền.
- Cần xuất hóa đơn GTGT để làm việc với khách hàng/doanh nghiệp lớn.
- Muốn mở rộng hệ thống chi nhánh, tuyển dụng nhiều lao động.
Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân (Điều 86 Nghị định 01/2021/NĐ-CP), không được góp vốn, không được nhượng quyền thương hiệu. Trong khi đó, công ty TNHH 1 thành viên có đầy đủ tư cách pháp nhân, được mở chi nhánh, bảo hộ tài sản, gọi vốn và phát triển hệ thống.
Kết luận
Tùy theo quy mô hoạt động và định hướng phát triển, bạn có thể cân nhắc giữa mô hình hộ kinh doanh hoặc công ty TNHH 1 thành viên. Nếu kinh doanh nhỏ lẻ, ổn định tại một địa điểm, mô hình hộ kinh doanh là lựa chọn đơn giản và tiết kiệm. Ngược lại, nếu bạn muốn phát triển lâu dài, xây dựng thương hiệu và bảo vệ tài sản cá nhân, công ty TNHH là phương án an toàn và chuyên nghiệp hơn. Trong bối cảnh năm 2025, việc cân nhắc nên đăng ký hộ kinh doanh hay công ty không chỉ là lựa chọn hình thức mà còn là chiến lược phát triển bền vững trước các thay đổi chính sách. Hãy liên hệ Thành lập công ty giá rẻ ngay để được tư vấn miễn phí nha.
