Các loại thuế phải nộp khi livestream bán hàng xuất khẩu

1. Định nghĩa thuế là gì?

Điều 3. Giải thích từ ngữ

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

1. Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế.

• Thuế là nghiĩa vụ tài chính bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải nộp cho nhà nước theo luật.
• Dù không nhận lại dịch vụ trực tiếp, thuế là cơ sở đảm bảo an sinh xã hội và điều tiết kinh tế.

2. Các loại thuế áp dụng khi bán hàng qua nền tảng quốc tế

2.1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Thuế thu nhập cá nhân: Áp dụng cho cá nhân có doanh thu từ livestream từ 100 triệu đồng/năm trở lên (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Mức thuế: 0,5% doanh thu với hàng hóa; 2% với dịch vụ; 1,5% với vận tải (cư trú). Với người không cư trú: 1%, 5% và 2% tương ứng.
• Ví dụ: Cá nhân livestream có doanh thu 500 triệu/năm phải nộp: 500.000.000 x 0,5% = 2.500.000 đồng.

2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Hàng xuất khẩu đạt điều kiện được hưởng thuế suất 0% (Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC).
• Phải đầy đủ chứng từ: hợp đồng xuất khẩu, thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan...
• Ví dụ: Xuất 100 áo thun sang Mỹ, giá trị 200 triệu. Nếu đầy đủ chứng từ: không có GTGT phải nộp.

2.3. Thuế xuất khẩu

• Chỉ áp dụng với một số hàng hóa theo Biểu thuế xuất khẩu ban hành kèm NĐ 26/2023/NĐ-CP.
• Hàng thời trang, đồ gia dụng thường không chịu thuế.

2.4. Lệ phí môn bài

• Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh livestream, mức lệ phí môn bài:
  • Doanh thu 100-300 triệu: 300.000 đồng/năm.
  • Doanh thu 300-500 triệu: 500.000 đồng/năm.
  • Trên 500 triệu: 1.000.000 đồng/năm.

2.5. Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên

3. Luật thuế mới nhất 2025 với livestream xuất khẩu

3.1. Từ 1/7/2025 - Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP

• Nền tảng TMĐT khấu trừ thuế thay cá nhân.
• TNCN khấu trừ: 0,5% (hàng hóa), 2% (dịch vụ).
• GTGT khấu trừ: 1% (hàng hóa), 3-5% tùy loại dịch vụ.

3.2. Tăng ngưỡng miễn GTGT

• Từ 1/7/2025: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT.

3.3. Cách thức kê khai và nộp thuế đã khấu trừ

• Tổ chức nền tảng khai thuế theo tháng.
• Trường hợp hủy giao dịch, trả hàng: được bù trừ số thuế tương ứng.
• Cá nhân bị khấu trừ không cần tự khai thuế GTGT, TNCN cho các giao dịch đã được khấu trừ.

4. Hồ sơ kê khai và cách nộp thuế

• Kê khai qua Cổng thuế điện từ theo tháng/quý.
• Nộp thuế qua eTax Mobile hoặc Cổng DVC thuế.

• Đối chiếu doanh thu đã bị nền tảng khấu trừ.
• Nhận chứng từ khấu trừ từ sàn TMĐT.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Livestream trên nền tảng nước ngoài có phải nộp thuế không?

5.2. Thu nhập từ livestream bán hàng xuất khẩu có chịu thuế không?

5.3. Livestream xuất khẩu có cần mã số thuế không?

Kết luận