Live Stream TikTok có bắt buộc phải kê khai và nộp thuế không?

1. Live Stream TikTok có bắt buộc kê khai và nộp thuế không?

1.1 Căn cứ pháp lý về thuế kinh doanh online

• Có thu nhập từ bán hàng, quảng cáo, nhận tài trợ
• Thu nhập hàng tháng từ 10 triệu đồng trở lên (đối với thu nhập từ kinh doanh)
• Có thu nhập bất thường từ 2 triệu đồng trở lên/lần

1.2 Phân loại thu nhập từ live stream TikTok

• Bán hàng hóa, dịch vụ qua live stream
• Nhận hoa hồng từ affiliate marketing
• Thu nhập từ quảng cáo sản phẩm

• Nhận quà tặng, tip từ người xem
• Thu nhập từ hợp tác với thương hiệu
• Phí tham gia các chương trình

1.3 Mức thuế suất áp dụng

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% tính trên tổng doanh thu bán hàng hóa.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% tính trên tổng doanh thu.
• Thuế môn bài: Từ 300.000 đến 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu, nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế kinh doanh online phải nộp

2.1 Lệ phí môn bài:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn lệ phí môn bài

2.2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng với hoạt động bán hàng hóa là 1% trên doanh thu tính thuế.
• Tỷ lệ này có thể khác nếu bạn cung cấp dịch vụ, vận tải, ăn uống… (thường là 3%–5%).

2.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Áp dụng khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
• Tỷ lệ thuế TNCN là 0.5% đối với hoạt động bán hàng hóa.
• Các lĩnh vực khác có thể chịu thuế từ 1.5% đến 2%.

3. Cách kê khai thuế livestream TikTok

3.1 Đăng ký mã số thuế

3.2 Lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp

• Kê khai theo phương pháp khoán: áp dụng đối với cá nhân có doanh thu dưới 3 tỷ đồng mỗi năm. Phương pháp này không yêu cầu lập sổ sách kế toán. Thuế được tính theo tỷ lệ cố định là 1,5% trên tổng doanh thu (gồm 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân).
• Kê khai theo phương pháp tự kê khai: áp dụng đối với cá nhân có doanh thu lớn hoặc muốn tính thuế dựa trên thu nhập sau chi phí. Phương pháp này yêu cầu lập đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ.

3.3 Hướng dẫn kê khai trên Cổng TMĐT HKD

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

Bước 2: Lựa chọn hình thức kê khai

• Nếu livestream thường xuyên và có doanh thu định kỳ: chọn kê khai theo tháng.
• Nếu livestream không thường xuyên hoặc theo đợt: chọn kê khai theo từng lần phát sinh.

Bước 3: Lập tờ khai thuế

• Ngành nghề kinh doanh
• Doanh thu phát sinh trong kỳ
• Thuế GTGT và TNCN (hệ thống sẽ tính tự động theo tỷ lệ tương ứng 1% và 0,5%)

Bước 4: Nhận kết quả kê khai

3.4 Thời hạn nộp hồ sơ và tiền thuế

• Kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp.
• Kê khai theo năm: chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm kế tiếp.
• Kê khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh doanh thu chịu thuế.

3.5 Miễn lệ phí môn bài trong một số trường hợp

3.6 Các loại thuế được hỗ trợ kê khai trên Cổng TMĐT HKD

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
• Thuế tài nguyên
• Phí bảo vệ môi trường

4. Mức phạt nếu chậm nộp thuế

4.1 Tiền chậm nộp thuế

Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

• Mức tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày × số tiền thuế chậm nộp.
• Thời gian tính: từ ngày sau thời hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ.

4.2 Phạt vi phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế

• Chậm 1–30 ngày: phạt 2–5 triệu đồng
• Chậm 31–60 ngày: phạt 5–8 triệu đồng
• Chậm 61–90 ngày: phạt 8–15 triệu đồng
• Trên 90 ngày, có phát sinh thuế: 15–25 triệu đồng

4.3 Tiền chậm nộp tiền phạt thuế

Điều 42. Tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Tính tiền chậm nộp tiền phạt

a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.

b) Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

• Mức tính: 0,05%/ngày × số tiền phạt chưa nộp.
• Tính từ ngày sau khi hết thời hạn nộp phạt đến ngày nộp đủ.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1 Tôi livestream bán hàng trên nền tảng nước ngoài, sau đó bán hàng xuất sang nước ngoài. Tôi phải nộp loại thuế gì và nộp như thế nào?

• Nộp hồ sơ khai thuế qua cổng thông tin điện tử dành cho hộ cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn
• Bạn có thể lựa chọn kỳ khai thuế:
  • Khai theo tháng nếu hoạt động phát sinh thường xuyên
  • Khai theo từng lần phát sinh nếu không thường xuyên

• Đối với khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo
• Đối với từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu

• Có thể nộp trên cổng thương mại điện tử dành cho hộ cá nhân kinh doanh
• Hoặc nộp trực tiếp qua ứng dụng EtaxMobile

5.2 Tôi livestream trên YouTube vì kênh của tôi được nhiều người theo dõi nên tôi được YouTube trả tiền dựa trên số lượng người xem là 400 triệu đồng một năm. Tôi có phải trực tiếp kê khai và nộp thuế với khoản tiền này hay không?

• Với cái trường hợp mà bạn nhận tiền trực tiếp do YouTube chi trả, thì theo quy định tại Điều 2 trong Thông tư 40 năm 2021, việc mà bạn đăng tải các video trên nền tảng YouTube và có phát sinh thu nhập từ việc người xem YouTube, thì đối với các khoản thu nhập mà bạn nhận được như vậy → đấy là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Và đối với hoạt động kinh doanh thì bạn sẽ phải kê khai, trực tiếp kê khai và nộp thuế đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• Trường hợp mà bạn nhận tiền thông qua một công ty đối tác của YouTube tại Việt Nam, thì trong trường hợp này cũng sẽ chia làm hai trường hợp nhỏ:
  • Thứ nhất, nếu mà bạn ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với công ty đối tác của YouTube, thì công ty đối tác đó sẽ có trách nhiệm: Kê khai thuế giá trị gia tăng trên toàn bộ doanh thu đối với các hoạt động hợp tác kinh doanh, và đồng thời khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập mà công ty chi trả cho bạn.

6.3 Cháu là sinh viên, thỉnh thoảng có livestream bán hàng trên TikTok để kiếm thêm thu nhập. Mỗi tháng doanh thu không cố định, có lúc chỉ vài triệu đồng. Trong trường hợp này, cháu có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế không?

Kết luận