Thuế kinh doanh online tính như thế nào?

Giới thiệu

1. Kinh doanh online có cần đóng thuế không?

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

2. Kinh doanh online cần đóng các loại thuế gì?

• Lệ phí môn bài:
    Theo Khoản 2, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh:

  Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

  1. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

  a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

  b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

  c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
  • Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn lệ phí môn bài
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
  • Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng với hoạt động bán hàng hóa là 1% trên doanh thu tính thuế.
  • Tỷ lệ này có thể khác nếu bạn cung cấp dịch vụ, vận tải, ăn uống… (thường là 3%–5%).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
  • Áp dụng khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
  • Tỷ lệ thuế TNCN là 0.5% đối với hoạt động bán hàng hóa.
  • Các lĩnh vực khác có thể chịu thuế từ 1.5% đến 2%.

3. Hướng dẫn tính thuế kinh doanh online

• Chị Mai bán hàng mỹ phẩm online, doanh thu 200 triệu/năm.
• Thuế GTGT: 1% x 200 triệu = 2 triệu
• Thuế TNCN: 0.5% x 200 triệu = 1 triệu
• Lệ phí môn bài: 300.000 đồng => Tổng thuế phải nộp: 3.3 triệu đồng/năm

4. Kinh doanh Online chậm hoặc không đóng thuế có bị phạt không?

Điều 13. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

• Mức tiền phạt:
  • Nộp chậm hồ sơ khai thuế từ 1–30 ngày: Phạt từ 2–5 triệu đồng
  • Từ 31–60 ngày: Phạt từ 5–8 triệu đồng
  • Từ 61–90 ngày hoặc không nộp nhưng không phát sinh thuế: Phạt từ 8–15 triệu đồng
  • Quá 90 ngày, có phát sinh thuế nhưng đã nộp đủ trước khi bị thanh tra: Phạt từ 15–25 triệu đồng
• Tiền chậm nộp thuế:
  • Mức tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp
  • Thời gian tính: Từ ngày tiếp theo ngày phát sinh chậm nộp đến trước ngày nộp đủ
• Biện pháp xử lý bổ sung:
  • Buộc nộp hồ sơ thuế, các phụ lục liên quan
  • Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước

5. Câu hỏi thường gặp

5.1 Tôi đang bán các mặt hàng gia dụ trên sàn thương mại điện tử Lazada, tôi muốn biết mình phải nộp những loại thuế nào và mức thuế suất cụ thể là bao nhiêu?

5.2 Gia đình tôi là hộ kinh doanh bán điện thoại, phụ kiện điện thoại tại phố Huế trong nhiều năm. Gần đây, nhà tôi có bán thêm trên Facebook và Zalo. Trong năm tôi đã nộp thuế khoán tại Chi cục Thuế quận Hai Bà Trưng. Vậy gia đình tôi có cần phải kê khai, nộp thuế cho hoạt động bán hàng qua Facebook và Zalo nữa hay không?

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  • Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ cá nhân kinh doanh từ thương mại điện tử, địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn

• Kê khai theo tháng – nếu hoạt động bán hàng online diễn ra thường xuyên.
• Kê khai theo từng lần phát sinh – nếu hoạt động không diễn ra liên tục.

• Đối với kê khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

5.3 Bán hàng trên Tiki, hay chạy quảng cáo, thuê người xử lý đơn, thuê dịch vụ viết nội dung sản phẩm và tặng quà khách hàng… mấy chi phí này có được trừ ra khỏi doanh thu tính thuế hay không? Hay phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu bán hàng?

• Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp và phí cung cấp thông tin doanh nghiệp lần đầu,
• Miễn phí thẩm định, phí lệ phí cấp giấy phép kinh doanh lần đầu đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện.
• Miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu
• Và có hỗ trợ là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng 3 năm đầu thành lập đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Kết luận