Nộp thuế TNCN là nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân có thu nhập tại Việt Nam, bao gồm cả YouTuber, streamer và người làm nội dung số. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 40/2021/TT-BTC, thu nhập từ YouTube nếu đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ thuộc diện chịu thuế. Việc hiểu đúng và thực hiện đầy đủ quy trình kê khai, nộp thuế TNCN không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn nâng cao uy tín cá nhân trong hoạt động kinh doanh nội dung trực tuyến.
1. Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân cư trú và không cư trú có phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, bao gồm cả hoạt động kinh doanh trên nền tảng số như YouTube, thuộc diện chịu thuế.
2. Đối tượng tra cứu thuế TNCN
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Điều 2. Đối tượng nộp thuế1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
2.1 Cá nhân cư trú
- Cá nhân có thời gian có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam
2.2 Cá nhân không cư trú
- Cá nhân có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không đáp ứng điều kiện cá nhân cư trú
2.3 YouTuber thuộc đối tượng nào?
Hầu hết YouTuber Việt Nam thuộc nhóm cá nhân cư trú và phải nộp thuế cho toàn bộ thu nhập trong và ngoài nước.
3. Lợi ích của việc tra cứu thuế TNCN
3.1 Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế
- Giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh vi phạm nghĩa vụ thuế.
- Tăng mức độ minh bạch trong hoạt động tài chính cá nhân và tổ chức.
- Góp phần xây dựng uy tín với cơ quan thuế, tạo thuận lợi trong các giao dịch hành chính khác như vay vốn, hoàn thuế.
3.2 Quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp hiệu quả
- Hỗ trợ lập kế hoạch tài chính hợp lý, dự báo chính xác số thuế phải nộp.
- Kiểm tra số tiền đã nộp – tránh tình trạng nộp thiếu hoặc thừa.
- Đối với doanh nghiệp, giúp kiểm soát nghĩa vụ thuế TNCN cho người lao động, tránh sai sót khi quyết toán thuế cuối năm.
3.3 Tránh rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh
- Chậm nộp hồ sơ thuế: phạt từ 400.000 – 800.000 VNĐ.
- Không kê khai thu nhập: phạt 20% số thuế phải nộp.
- Kê khai sai: bị phạt 10% – 30% phần thuế thiếu.
- Tra cứu thường xuyên giúp phát hiện kịp thời các sai sót và điều chỉnh trước khi bị kiểm tra.
Ví dụ: Một YouTuber có thu nhập 300 triệu VNĐ/năm nhưng không kê khai:
- Thuế TNCN phải nộp: 45 triệu VNĐ
- Phạt không kê khai: 9 triệu VNĐ (20%)
- Chậm nộp: 200.000 VNĐ/tháng x 6 tháng = 1,2 triệu VNĐ
- Tổng chi phí hơn 60 triệu VNĐ chỉ vì thiếu sót trong tra cứu và kê khai.
4. Cách tra cứu thuế thu nhập cá nhân
Cách 1: Tra cứu trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Bước 1: Đăng nhập qua Cổng TTĐT của Tổng cục Thuế
NNT truy cập Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Chọn tab Cá nhân → chọn Đăng nhập.
Người nộp thuế (NNT) có thể đăng nhập bằng:
- Tài khoản định danh điện tử (VNeID) của Bộ Công an
- Hoặc tài khoản thuế điện tử do cơ quan thuế cấp.
Nếu chưa có tài khoản, NNT có thể đăng ký nhanh bằng mã số thuế và số căn cước công dân.
Bước 2: Tra cứu nghĩa vụ thuế
Chọn mục Tra cứu rồi chọn Tra cứu nghĩa vụ thuế
Tại giao diện chính, chọn Tra cứu → Tra cứu nghĩa vụ thuế.
Hệ thống sẽ hiển thị thông tin theo 2 mục:
- Mục I: Các khoản phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, nộp thừa, được miễn giảm, xóa nợ, hoàn thuế...
- Mục II: Các khoản thuế còn lại được ghi nhận trong hệ thống quản lý thuế. → Tại đây, NNT có thể kiểm tra số thuế phải nộp, đã nộp, hoặc được hoàn, theo từng kỳ tính thuế cụ thể.
Cách 2: Tra cứu trên ứng dụng eTax Mobile
Bước 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
- Mở ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại (Android/iOS).
- Đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế.
- Nếu chưa có tài khoản, thực hiện đăng ký bằng mã số thuế và CCCD.
Bước 2: Thực hiện tra cứu nghĩa vụ thuế
- Chọn Tra cứu nghĩa vụ thuế → tiếp tục chọn Tất cả nghĩa vụ thuế → nhấn Tra cứu.
- Kết quả hiển thị tương tự cổng điện tử, gồm:
- Mục I: Các khoản đã nộp, còn nợ, nộp thừa, miễn giảm, hoàn thuế...
- Mục II: Dữ liệu quản lý thuế cập nhật trên hệ thống.
- NNT có thể nhấn xem chi tiết để theo dõi cụ thể từng khoản thuế đang chờ xử lý hoặc kết quả hoàn thuế (nếu có).
Cách 3: Tra cứu trực tiếp
- Tại Chi cục Thuế nơi đăng ký
- Mang theo CCCD và giấy ủy quyền (nếu có)
- Nhận kết quả ngay
Cách 4: Tra cứu qua điện thoại
- Hotline: 19001000
- Cung cấp mã số thuế và thông tin cá nhân
- Nhận kết quả qua email hoặc SMS
5. YouTuber tự do có cần kê khai và nộp thuế TNCN không?
5.1 Nhận tiền trực tiếp từ youtube (Google Adsense)
Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thu nhập từ việc đăng video trên YouTube và nhận tiền trực tiếp từ Google được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Do đó, YouTuber tự do phải trực tiếp kê khai và nộp thuế, cụ thể:
- Nếu thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm: Được miễn cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhưng nên đăng ký mã số thuế cá nhân để chứng minh ngưỡng miễn thuế.
- Nếu thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ:
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu
- Thuế TNCN: 2% trên doanh thu
- Kê khai theo mẫu 01/CNKD, nộp tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc qua Cổng thông tin điện tử
5.2 Nhận tiền thông qua công ty đối tác của youtube tại việt nam
Nếu bạn không nhận trực tiếp từ Google mà thông qua công ty đối tác tại Việt Nam, nghĩa vụ thuế sẽ thay đổi tùy vào loại hợp đồng bạn ký:
- Hợp đồng hợp tác kinh doanh: Công ty đối tác có trách nhiệm kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho bạn trên phần doanh thu được chia.
- Hợp đồng lao động (lương, công): Công ty sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần, sau đó bạn phải tự quyết toán thuế cuối năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
6. Hậu quả khi không kê khai thuế
6.1 Tiền phạt do chậm nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về mức xử lý với việc chậm nộp thuế:
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
Ví dụ: Chậm nộp 10.000.000 đồng trong 30 ngày
Mức phạt sẽ là 10.000.000 × 0,03% × 30 = 90.000 đồng
6.2 Mức phạt khi nộp hồ sơ khai thuế TNCN trễ hạn
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định:
6.2.1 Bảng mức phạt khi nộp hồ sơ khai thuế TNCN trễ hạn
| Thời gian nộp trễ | Mức phạt (VNĐ) | Ghi chú chi tiết |
| 01–05 ngày | Cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt nhẹ nhất, thường áp dụng khi lần đầu vi phạm và có lý do hợp lý |
| 01–30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 | Trường hợp phổ biến, cần nộp đủ hồ sơ và thuế nếu có phát sinh |
| 31–60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 | Mức phạt trung bình, cần bổ sung hồ sơ đầy đủ kèm tiền phạt |
| 61–90 ngày | 8.000.000 – 15.000.000 | Dù không phát sinh thuế cũng bị xử phạt nếu chậm quá 60 ngày |
| Trên 90 ngày (không phát sinh thuế) | 8.000.000 – 15.000.000 | Không nộp hồ sơ hoặc nộp quá 90 ngày nhưng không có số thuế phát sinh |
| Trên 90 ngày (có phát sinh thuế) | 15.000.000 – 25.000.000 | Đã nộp đủ tiền thuế nhưng nộp hồ sơ quá hạn – vẫn bị phạt theo khung cao nhất |
Mức phạt khi nộp hồ sơ khai thuế TNCN trễ hạn
6.2.2 Biện pháp khắc phục hậu quả
| Hành vi vi phạm | Biện pháp xử lý bắt buộc |
| Chậm nộp tiền thuế do nộp hồ sơ trễ | Nộp đủ tiền thuế chậm nộp (theo lãi suất 0,03%/ngày) |
| Không nộp hoặc thiếu hồ sơ khai thuế, phụ lục liên quan | Bắt buộc bổ sung đầy đủ hồ sơ, tờ khai, các phụ lục theo yêu cầu của cơ quan thuế |
Biện pháp khắc phục hậu quả - khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Lưu ý:
- Mức phạt đối với cá nhân không vượt quá 100 triệu đồng/lần vi phạm.
- Mức phạt với hộ kinh doanh cá thể được áp dụng như cá nhân.
- Có thể giảm 10% mức phạt nếu có tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng 10% nếu có tình tiết tăng nặng (không vượt quá mức tối đa).
7. Những lưu ý quan trọng cho youtube
7.1 Lưu giữ chứng từ
Chứng từ thu nhập
- Email thông báo từ YouTube
- Báo cáo AdSense hàng tháng
- Hợp đồng sponsorship
- Hóa đơn từ các brand partnership
Chứng từ chi phí
- Hóa đơn mua thiết bị
- Hóa đơn thuê địa điểm quay
- Vé máy bay, khách sạn (khi quay clip du lịch)
- Hóa đơn ăn uống (khi review ẩm thực)
7.2 Quản lý thu nhập
Tách biệt tài khoản
- Tài khoản cá nhân cho sinh hoạt
- Tài khoản riêng cho hoạt động YouTube
- Sử dụng phần mềm kế toán nếu cần thiết
Dự phòng thuế
- Để dành 20-30% thu nhập để nộp thuế
- Không chi tiêu hết thu nhập từ YouTube
- Lập quỹ dự phòng cho những tháng thu nhập thấp
7.3 Tư vấn chuyên nghiệp
Khi nào cần thuê chuyên gia?
- Thu nhập trên 50 triệu VNĐ/tháng
- Có nhiều nguồn thu nhập khác nhau
- Muốn tối ưu hóa thuế hợp pháp
- Không có thời gian tự kê khai
Chi phí dịch vụ
- Kê khai thuế: 2-5 triệu VNĐ/năm
- Tư vấn thuế: 500.000 - 2 triệu VNĐ/lần
- Dịch vụ kế toán trọn gói: 3-10 triệu VNĐ/năm
7.4 Xu hướng thay đổi trong tương lai
Chính phủ Việt Nam đang tăng cường quản lý thuế đối với các hoạt động kinh tế số, bao gồm:
- Yêu cầu các nền tảng công nghệ báo cáo thu nhập của người dùng
- Tăng cường kiểm tra, thanh tra thuế đối với YouTuber
- Đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế online
8. Lời khuyên cho Youtube
Để tránh rủi ro pháp lý và bảo vệ uy tín cá nhân, các YouTuber – đặc biệt là người có thu nhập cao từ quảng cáo, livestream hoặc hợp đồng đối tác – nên lưu ý những lời khuyên sau:
8.1 Chủ động kê khai và nộp thuế đúng hạn
Đừng chờ đến khi bị cơ quan thuế kiểm tra hoặc yêu cầu truy thu mới xử lý. Việc kê khai sớm, minh bạch không chỉ tránh phạt mà còn giúp xây dựng hình ảnh người làm nội dung chuyên nghiệp.
8.2 Cập nhật thường xuyên quy định pháp luật
Chính sách thuế đối với cá nhân kinh doanh online, YouTuber hay streamer thường xuyên thay đổi. Bạn nên theo dõi các văn bản pháp lý mới hoặc nhờ đơn vị tư vấn thuế hỗ trợ khi cần.
8.3 Kết nối cộng đồng youtuber tại việt nam
Tham gia các diễn đàn, hội nhóm YouTuber uy tín là cách hiệu quả để cập nhật kinh nghiệm xử lý thuế, chia sẻ quy trình làm việc với Google, đối tác hoặc kiểm toán viên.
8.4 Xem việc nộp thuế là một phần đầu tư dài hạn
Việc nộp thuế đầy đủ và đúng hạn là cơ sở để bạn:
- Đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp cá nhân
- Mở tài khoản ngân hàng chính danh, thuận lợi khi phát triển thương hiệu
- Hợp tác dễ dàng hơn với các nhãn hàng, agency lớn có yêu cầu minh bạch pháp lý
Kết luận
Thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế TNCN là bước quan trọng để mỗi YouTuber và người sáng tạo nội dung số phát triển sự nghiệp bền vững. Ngoài việc tuân thủ pháp luật, việc kê khai và nộp thuế đúng hạn còn giúp cá nhân dễ dàng hợp tác với các thương hiệu lớn, xây dựng hình ảnh minh bạch và chuyên nghiệp. Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt quản lý thu nhập từ nền tảng số, việc chủ động kê khai và dự phòng thuế chính là chiến lược thông minh cho tương lai tài chính ổn định. Hãy liên hệ Thành lập công ty giá rẻ ngay để được tư vấn miễn phí nhé.
