Phạt chậm nộp thuế TNCN là bao nhiêu?

1. Thuế TNCN là gì?

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Thu nhập từ kinh doanh.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, thừa kế, trúng thưởng...

2. Các quy định về thời điểm nộp thuế TNCN

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

2. Trường hợp cơ quan thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.

3. Đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài thì thời hạn nộp theo quy định của Chính phủ.

4. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa thì thời hạn nộp thuế phát sinh được thực hiện như sau:

a) Thời hạn nộp thuế khai bổ sung, nộp số tiền thuế ấn định được áp dụng theo thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;

b) Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2.1 Trường hợp người nộp thuế tự khai, tự nộp

• Thời hạn nộp thuế TNCN trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
• Nếu cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN năm, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30/4 năm sau tính từ năm phát sinh thu nhập.
• Nếu khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính theo kỳ tính thuế của tờ khai bị sai.

2.2 Trường hợp tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp) khai thuế thay cá nhân

• Nộp thuế theo tháng hoặc quý, tùy quy mô:
  • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Theo quý: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.

2.3 Trường hợp cơ quan thuế tính và thông báo

• Thời điểm nộp thuế là ngày ghi trên thông báo của cơ quan thuế (áp dụng với một số khoản thu từ chuyển nhượng tài sản, tiền thuê đất...).

3. Mức phạt chậm nộp thuế tncn người lao động cần biết

3.1 Phạt tiền chậm nộp thuế

Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

• Ví dụ: Nếu chậm nộp 10 triệu đồng trong 30 ngày, số tiền phạt là: 10.000.000 × 0,03% × 30 = 90.000 đồng.

3.2 Phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN

• Chậm từ 1–30 ngày: Phạt từ 2 triệu đến 5 triệu đồng.
• Chậm từ 31–60 ngày: Phạt từ 5 triệu đến 8 triệu đồng.
• Chậm từ 61–90 ngày: Phạt từ 8 triệu đến 15 triệu đồng.
• Chậm trên 90 ngày có phát sinh thuế:
  • Phạt từ 15 triệu đến 25 triệu đồng.
  • Ngoài ra còn phải nộp đủ số tiền thuế còn thiếu, tiền chậm nộp, và có thể bị truy cứu trách nhiệm nếu trốn thuế.

3.3 Nguyên tắc áp dụng mức phạt

• Mức phạt tiền đối với cá nhân vi phạm hành chính về thuế không vượt quá 100 triệu đồng.
• Với hộ kinh doanh, cá thể, mức phạt được áp dụng tương đương với cá nhân.
• Nếu có tình tiết giảm nhẹ, mỗi tình tiết được giảm 10% trên mức trung bình khung phạt.
• Nếu có tình tiết tăng nặng, mỗi tình tiết làm tăng 10% nhưng không vượt quá mức tối đa của khung phạt.

4. Hướng dẫn cách tra cứu thuế TNCN

4.1 Tra cứu thuế tncn qua cổng thông tin Tổng cục thuế

• Truy cập trang thông tin điện tử của Cục Thuế
• Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân và mật khẩu (do cơ quan thuế cấp).
• Vào mục Tra cứu nghĩa vụ thuế để xem chi tiết số thuế đã nộp, còn nợ hoặc được hoàn.

4.2 Tra cứu thuế tncn bằng ứng dụng eTax Mobile

• Tải ứng dụng eTax Mobile từ CH Play hoặc App Store.
• Đăng nhập bằng mã số thuế hoặc tài khoản VNeID mức độ 2.
• Chọn Nghĩa vụ thuế để kiểm tra thông tin thuế TNCN.

4.3 Tra cứu từ biên lai nộp thuế

Kết luận