Giới thiệu
Việc xác định chính xác tiểu mục nộp thuế GTGT là bước quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh sai sót và phát sinh xử phạt. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tra cứu, điền mã chương – mã tiểu mục nộp thuế GTGT khi kê khai điện tử, đồng thời cập nhật danh sách mã mới nhất năm 2025 theo Thông tư 324/2016/TT-BTC. Thành lập công ty giá rẻ cam kết đồng hành cùng startup tối ưu quy trình pháp lý – tài chính ngay từ những bước đầu, giúp bạn tiết kiệm chi phí và đầu tư hiệu quả cho tăng trưởng dài hạn.
1. Khái niệm về mã chương, mã tiểu mục nộp thuế GTGT
1.1 Khái niệm về mã chương nộp thuế GTGT
Mã chương là một thành phần trong hệ thống phân loại ngân sách nhà nước, dùng để xác định cơ quan, đơn vị hay tổ chức có trách nhiệm kê khai, nộp thuế. Mỗi loại hình doanh nghiệp, đơn vị hành chính hay tổ chức kinh tế sẽ được gán một mã chương khác nhau tương ứng với cấp quản lý thuế và đặc điểm pháp lý.
Trong trường hợp thuế giá trị gia tăng (GTGT), việc sử dụng đúng mã chương là yếu tố bắt buộc để:
- Phân định rõ trách nhiệm nộp thuế theo cơ quan quản lý thuế (Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế),
- Đảm bảo hệ thống tiếp nhận thuế nhận diện chính xác đơn vị nộp
- Hỗ trợ cho việc đối chiếu, khấu trừ và hoàn thuế được thực hiện đúng quy trình.
Ví dụ:
- Mã chương 755: dành cho doanh nghiệp tư nhân nộp tại Chi cục Thuế.
- Mã chương 757: thường áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể thuộc Chi cục Thuế quản lý.
1.2 Khái niệm về mã tiểu mục nộp thuế GTGT
Mã tiểu mục nộp thuế GTGT là mã số được quy định trong hệ thống mục lục ngân sách nhà nước, dùng để phân loại chi tiết từng khoản thu ngân sách theo loại thuế, phí, lệ phí cụ thể. Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), mã tiểu mục cho biết doanh nghiệp đang kê khai và nộp thuế cho hoạt động nào, hàng hóa hay dịch vụ nào. Ví dụ:
- Tiểu mục 1701: thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ sản xuất kinh doanh trong nước.
- Tiểu mục 1702: thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu.
- Tiểu mục 4931: tiền phạt hành chính liên quan đến vi phạm thuế.
Mỗi tiểu mục đóng vai trò như một "địa chỉ thu" chính xác để Kho bạc Nhà nước nhận diện đúng bản chất khoản thu. Nếu ghi sai mã tiểu mục, khoản thuế có thể được hạch toán sai mục đích, dẫn đến sai lệch nghĩa vụ thuế, thậm chí làm gián đoạn hoạt động hoàn thuế, khấu trừ thuế đầu vào.
Việc lựa chọn đúng mã tiểu mục ngay từ khâu nộp thuế điện tử không chỉ thể hiện tính chuyên nghiệp trong quản trị tài chính mà còn giúp doanh nghiệp:
- Tránh bị xử phạt hành chính do kê khai sai
- Tiết kiệm thời gian điều chỉnh hồ sơ
- Đảm bảo dòng tiền vận hành thông suốt, hiệu quả.
2. Cách tra cứu mã chương nộp thuế GTGT
2.1 Tra cứu tại Phụ lục 1 Thông tư 324/2016/TT-BTC
Doanh nghiệp có thể tra cứu tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016.
2.2 Tra cứu tại trang Thuế điện tử
Bước 1: Truy cập vào trang thuế điện tử
Truy cập vào trang tra cứu thông tin người nộp thuế của Tổng cục Thuế
Bước 2: Nhập thông tin
Bạn cần nhập mã số thuế doanh nghiệp sau đó nhập mã xác nhận và bấm vào mục Tra cứu.
Giao diện nhập thông tin tra cứu mã chương - tiểu mục nộp thuế GTGT
Bước 3: Nhận kết quả
Màn hình sẽ hiển thị kết quả thông tin người nộp thuế. Trong phần Chương - Khoản, bạn sẽ thấy mã chương (gồm 3 chữ số đầu) thể hiện loại hình doanh nghiệp và cấp quản lý ngân sách.
Giao diện thông tin tra cứu mã chương - tiểu mục nộp thuế GTGT
3. Cách tra cứu mã tiểu mục nộp thuế GTGT
3.1 Tra cứu tại Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 324/2016/TT-BTC
Doanh nghiệp có thể tra cứu tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016.
3.2 Tra cứu băng phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Bạn cần đăng nhập vào phần mềm HTTK mới nhất do Tổng cục Thuế phát hành, chọn mục Phí - Lệ phí Sau đó chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Giao diện tra cứu mã tiểu mục nộp thuế GTGT
Bước 2: Xem mẫu tờ khai được tạo sẵn
Bấm In hoặc Xem trước để xem mẫu tờ khai đã được phần mềm tạo sẵn.
Bước 3: Nhận kết quả
Tại góc dưới bên trái của tờ khai, bạn sẽ thấy mục mã tiểu mục nộp thuế GTGT hiển thị. Đây là mã cần ghi chính xác trên giấy nộp tiền hoặc nộp qua cổng thuế điện tử.
Giao diện nhận kết quả tra cứu mã tiểu mục nộp thuế GTGT
4. Danh sách mã chương, mã tiểu mục nộp thuế
4.1 Mã chương nộp thuế GTGT
Mã chương phản ánh cơ quan quản lý thuế và loại hình kinh tế của doanh nghiệp. Việc xác định đúng mã chương giúp đảm bảo kê khai thuế chính xác và tránh các rủi ro pháp lý.
| Mã chương | Tên chương | Cấp quản lý |
| 151 | Các đơn vị kinh tế có 100% vốn đầu tư nước ngoài | Trung ương |
| 152 | Các đơn vị có vốn nước ngoài từ 51% đến dưới 100% | Trung ương |
| 154 | Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh | Trung ương |
| 554 | Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh | Tỉnh |
| 555 | Doanh nghiệp tư nhân | Tỉnh |
| 557 | Hộ gia đình, cá nhân | Tỉnh |
| 754 | Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh | Huyện |
| 755 | Doanh nghiệp tư nhân | Huyện |
| 757 | Hộ gia đình, cá nhân | Huyện |
Mã chương nộp thuế GTGT - tiểu mục nộp thuế GTGT
Bạn có thể tải trực tiếp mã chương nộp thuế GTGT tại đây.
4.2 Mã tiểu mục nộp thuế GTGT
Mã tiểu mục giúp phân loại chi tiết các khoản thu ngân sách nhà nước. Việc sử dụng đúng mã tiểu mục đảm bảo việc hạch toán và quản lý thuế chính xác.
| Mã tiểu mục | Nội dung thuế GTGT |
| 1701 | Thuế GTGT hàng sản xuất, kinh doanh trong nước |
| 1702 | Thuế GTGT hàng nhập khẩu |
| 1703 | Thuế GTGT hàng nhập khẩu qua biên giới đất liền |
| 1704 | Thuế GTGT từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí |
| 1705 | Thuế GTGT từ hoạt động xổ số kiến thiết |
| 1749 | Thuế GTGT khác (bao gồm cả thu nợ về thuế doanh thu) |
| 4931 | Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế GTGT |
Mã tiểu mục nộp thuế GTGT
Bạn có thể tải trực tiếp mã tiểu mục nộp thuế GTGT tại đây.
5. Cách điền mã chương, mã tiểu mục nộp thuế điện tử
Để hoàn tất nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần lập Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (NSNN) thông qua hệ thống Thuế điện tử. Quy trình thực hiện gồm các bước chính như sau:
Bước 1: Đăng nhập và chọn lập giấy nộp tiền
- Truy cập hệ thống Thuế điện tử và đăng nhập tài khoản doanh nghiệp.
- Vào mục Nộp thuế chọn Lập giấy nộp tiền.
Màn hình sẽ hiển thị giao diện để doanh nghiệp lựa chọn hình thức nộp phù hợp.
Màn hình lập giấy nộp tiền - tiểu mục nộp thuế GTGT
Bước 2: Lựa chọn hình thức lập giấy nộp tiền
Có hai cách để lập giấy nộp tiền vào NSNN:
Cách 1: Nộp tiền thuế theo mã định danh khoản phải nộp (mã ID)
Áp dụng với các tờ khai thuế đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp (ID). Quy trình như sau:
- Chọn ngân hàng nộp tiền.
- Tại ô Loại nghĩa vụ, chọn Tất cả nhấn Truy vấn.
Hệ thống sẽ liệt kê các nghĩa vụ thuế chưa nộp (theo mã số thuế doanh nghiệp), trong đó bao gồm thông tin chi tiết:
- Tên khoản thu (ví dụ: Thuế GTGT)
- Mã nội dung kinh tế (NDKT): Ví dụ 1701 cho thuế GTGT
- Mã chương: Phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp
Tick chọn khoản cần nộp nhấn vào Tiếp tục để chuyển sang bước xác nhận thông tin và ký số.
Cách 2: tạm nộp trước tiền thuế (tự khai báo)
Trường hợp hệ thống chưa cập nhật nghĩa vụ thuế nhưng doanh nghiệp muốn nộp tạm trước (chủ động khai báo):
- Tại giao diện Lập giấy nộp tiền chọn Tạm nộp.
- Điền đầy đủ thông tin đã tra cứu trước đó vào các trường:
- Loại thuế (ví dụ: Thuế GTGT)
- Mã NDKT (ví dụ: 1701)
- Mã chương (ví dụ: 755)
- Cơ quan thuế nhận và kho bạc nhà nước phù hợp
- Nhấn Hoàn thành để lập giấy chọn Ký số và nộp.
6. Tiểu mục phạt chậm nộp thuế GTGT và mức phạt
6.1 Mã tiểu mục chậm nộp thuế GTGT là gì?
Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, khi doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế giá trị gia tăng, khoản tiền chậm nộp này cần được ghi nhận theo mã tiểu mục 4931 – đây là tiểu mục nộp thuế GTGT dành riêng cho các khoản vi phạm hành chính liên quan đến nghĩa vụ nộp đúng hạn.
Việc sử dụng đúng mã tiểu mục giúp cơ quan thuế và kho bạc nhà nước hạch toán chính xác khoản thu, đồng thời đảm bảo minh bạch về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
6.2 Mức phạt khi chậm nộp thuế GTGT năm 2025
Căn cứ theo Điều 59 Luật Quản lý thuế năm 2019, tiền phạt chậm nộp thuế GTGT được tính như sau:
- Tỷ lệ phạt: 0,03%/ngày × số tiền thuế GTGT chậm nộp.
- Thời gian tính phạt: Tính từ ngày tiếp theo thời hạn nộp thuế đến ngày liền trước ngày thực nộp.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp chậm nộp 10 triệu đồng thuế GTGT trong 10 ngày, thì tiền phạt là:
10.000.000 × 0,03% × 10 ngày = 30.000 đồng.
Lưu ý: Thời gian tính phạt bao gồm cả ngày nghỉ, lễ tết; vì vậy doanh nghiệp cần nộp thuế đúng hạn để tránh phát sinh chi phí không cần thiết và bị treo nợ thuế.
7. Câu hỏi thường gặp về mã tiểu mục nộp thuế GTGT
7.1 Có cần cập nhật mã tiểu mục thường xuyên không?
Có. Mã tiểu mục có thể được cập nhật khi có thay đổi chính sách thuế hoặc khi Bộ Tài chính ban hành danh mục mới. Doanh nghiệp nên:
- Theo dõi trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế,
- Hoặc cập nhật từ Thông tư 324/2016/TT-BTC và các văn bản thay thế.
7.2 Sai mã tiểu mục nộp thuế gtgt có bị phạt không?
Có. Việc khai sai mã tiểu mục nộp thuế GTGT có thể gây ra nhiều hệ lụy nghiêm trọng cho doanh nghiệp:
- Khoản nộp không được hạch toán đúng vào ngân sách nhà nước, dẫn đến tình trạng “nộp mà vẫn bị báo nợ”.
- Ảnh hưởng đến hoàn thuế và khấu trừ thuế GTGT – nhất là với doanh nghiệp thường xuyên có thuế đầu vào.
- Gây sai sót trong quyết toán thuế, kéo theo việc bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh hoặc xử phạt hành chính.
- Tốn thời gian điều chỉnh, phát sinh hồ sơ bổ sung, ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch tài chính doanh nghiệp.
7.3 Mã tiểu mục có giống nhau cho mọi loại hình doanh nghiệp không?
Không. Mỗi loại hình doanh nghiệp có thể tương ứng với một mã chương khác nhau, và tùy thuộc vào nội dung khoản nộp, mã tiểu mục cũng thay đổi. Ví dụ:
- Doanh nghiệp sản xuất trong nước dùng tiểu mục 1701.
- Doanh nghiệp nhập khẩu dùng tiểu mục 1702.
- Mỗi mã tiểu mục phải gắn đúng với mã chương tương ứng của doanh nghiệp, nếu không sẽ bị kê khai sai.
Kết luận
Việc hiểu và áp dụng đúng mã chương, mã tiểu mục trong quá trình nộp thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình kế toán và tài chính. Thành lập công ty giá rẻ cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cung cấp các giải pháp pháp lý và kế toán hiệu quả, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tập trung vào phát triển kinh doanh bền vững. Hãy liên hệ Thành lập công ty giá rẻ ngay để được miễn phí tư vấn nhé.
