Kinh doanh online trên sàn TMĐT thì cần đóng những loại thuế gì?

Giới thiệu

1. Kinh doanh online trên sàn TMĐT có cần đóng thuế không?

1.1. Quy định pháp luật hiện hành

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

1.2. Đối tượng phải nộp thuế kinh doanh online

• Có doanh thu từ bán hàng trên sàn TMĐT
• Hoạt động kinh doanh có tính chất thường xuyên
• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên

• Tất cả doanh nghiệp đều phải kê khai thuế
• Không phân biệt quy mô doanh thu
• Áp dụng các loại thuế như doanh nghiệp truyền thống

1.3. Trách nhiệm của sàn TMĐT

• Cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế
• Thực hiện khấu trừ thuế theo quy định
• Báo cáo định kỳ về hoạt động của người bán
• Hỗ trợ cơ quan thuế trong việc quản lý thuế

• Danh sách người bán hàng
• Doanh thu của từng người bán
• Thông tin giao dịch, thanh toán
• Các hoạt động khuyến mại, giảm giá

2. Kinh doanh online trên sàn TMĐT cần đóng những loại thuế gì?

2.1 Lệ phí môn bài

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

2.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

2.3 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• 0%: Hàng xuất khẩu, một số dịch vụ đặc biệt
• 5%: Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu (gạo, thực phẩm chế biến, sách...)
• 10%: Nước sạch, phân bón, thuốc chữa bệnh, dịch vụ giáo dục, y tế
• Không chịu VAT: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

• Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
• Hoạt động bán hàng không thường xuyên
• Các mặt hàng được miễn thuế theo quy định

2.4 Các loại thuế khác

• Áp dụng với mặt hàng khai thác tài nguyên
• Thường không phổ biến trong kinh doanh online

• Rượu, bia, thuốc lá
• Xăng dầu, ô tô
• Các mặt hàng xa xỉ

• Áp dụng khi bán hàng xuất khẩu
• Thuế nhập khẩu cho hàng hóa nhập về bán

2.5 So sánh thuế giữa các hình thức kinh doanh

3. Kinh doanh online trên sàn TMĐT kê khai thuế như nào?

3.1. Đăng ký thuế ban đầu

• Truy cập: https://dangkykhaisinhmst.gdt.gov.vn
• Chuẩn bị: CCCD, giấy tờ liên quan
• Thời gian: 3-5 ngày làm việc

• Chọn phương pháp phù hợp (% doanh thu hoặc kê khai)
• Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
• Nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế

3.2. Kê khai thuế định kỳ

• Hạn nộp: Trước ngày 20 tháng sau
• Tờ khai: 01/TNCN hoặc 06/GTGT
• Nộp thuế: Cùng thời hạn với tờ khai

• Hạn nộp: Trước ngày 30 tháng đầu quý sau
• Phù hợp với cá nhân kinh doanh nhỏ
• Tính thuế tạm nộp theo quý

• Hạn nộp: Trước ngày 31/3 năm sau
• Bắt buộc với tất cả đối tượng
• Điều chỉnh số thuế đã nộp trong năm

3.3. Hồ sơ kê khai thuế cần chuẩn bị

• Tờ khai thuế (theo mẫu quy định)
• Sổ sách kế toán (nếu kê khai tính thuế)
• Hóa đơn, chứng từ mua bán
• Báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT

• Báo cáo doanh thu từ Shopee, Lazada, Tiki
• Lịch sử giao dịch, đơn hàng
• Báo cáo phí dịch vụ, hoa hồng
• Thông tin khuyến mại, giảm giá

3.4. Kê khai thuế online

• Website: https://etax.gdt.gov.vn
• Đăng ký tài khoản với mã số thuế
• Kê khai và nộp thuế trực tuyến

• Tải eTax Mobile từ App Store/Google Play
• Kê khai thuế mọi lúc, mọi nơi
• Nhận thông báo từ cơ quan thuế

4. Mức phạt chậm nộp thuế kinh doanh online trên sàn TMĐT

4.1 Tiền chậm nộp thuế

Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

• Mức tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày × số tiền thuế chậm nộp.
• Thời gian tính: từ ngày sau thời hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ.

4.2 Phạt vi phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế

• Chậm 1–30 ngày: phạt 2–5 triệu đồng
• Chậm 31–60 ngày: phạt 5–8 triệu đồng
• Chậm 61–90 ngày: phạt 8–15 triệu đồng
• Trên 90 ngày, có phát sinh thuế: 15–25 triệu đồng

4.3 Tiền chậm nộp tiền phạt thuế

Điều 42. Tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Tính tiền chậm nộp tiền phạt

a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.

b) Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

• Mức tính: 0,05%/ngày × số tiền phạt chưa nộp.
• Tính từ ngày sau khi hết thời hạn nộp phạt đến ngày nộp đủ.

4.4. Cách tránh bị phạt

• Theo dõi lịch nộp thuế định kỳ: Đối với phương pháp kê khai theo tháng hoặc quý, cần ghi chú thời hạn cụ thể để tránh quên hạn nộp hồ sơ và tiền thuế.
• Kê khai đầy đủ và trung thực: Doanh thu phát sinh trong kỳ phải được ghi nhận đầy đủ, không khai thấp nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế. Nếu bị phát hiện, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế và xử phạt.
• Sử dụng dịch vụ đại lý thuế uy tín: Nếu không rành thủ tục khai báo thuế, bạn nên ủy quyền cho các đơn vị chuyên nghiệp như dịch vụ Thành lập công ty giá rẻ để đảm bảo kê khai đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý.
• Ủy quyền cho sàn TMĐT khai và nộp thuế (nếu có): Một số sàn như Shopee, Tiki, Lazada... đã liên kết với cơ quan thuế để nộp thay. Tuy nhiên, bạn cần ký xác nhận và kiểm tra kỹ xem sàn đã thực hiện đúng, đủ hay chưa.
• Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Bao gồm hóa đơn đầu vào, hóa đơn bán hàng, sao kê ngân hàng... để sẵn sàng đối chiếu khi có kiểm tra thuế.
• Sử dụng công cụ nhắc việc tự động: Ứng dụng eTax Mobile hoặc Google Calendar có thể giúp bạn theo dõi hạn khai báo và thanh toán thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

5.1 Bán hàng trên Shopee, Lazada có phải đăng ký kinh doanh không?

5.2 Livestream bán hàng trên Facebook, TikTok có khác gì với bán trên sàn TMĐT?

5.3 Có thể chọn nộp thuế theo tỷ lệ % thay vì kê khai không?

• Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (tùy ngành từ 0,5% đến 3%)
• Nộp thuế theo phương pháp kê khai thu nhập thực tế (áp dụng biểu thuế lũy tiến)

5.4 Sàn TMĐT có khấu trừ thuế hộ không?

5.5 Bán hàng handmade, tự sản xuất có khác biệt về thuế không?

Kết luận