Hóa đơn trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản hay không?

Giới thiệu

1. Hóa đơn trên 20 triệu đồng là gì?

• Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào;
• Tính chi phí vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

2. Quy định về hóa đơn trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản

Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh;
• Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
• Và quan trọng nhất: nếu hóa đơn trên 20 triệu đồng, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (CTT KĐTM).

• Ủy nhiệm chi, lệnh chi từ ngân hàng;
• Sử dụng séc, thẻ ngân hàng hoặc dịch vụ Internet Banking;
• Giao dịch qua ví điện tử hoặc bù trừ công nợ;
• Tất cả phải chứng minh được luồng tiền chuyển từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán.

  

• Doanh nghiệp vẫn có thể ghi nhận chi phí trước khi thanh toán, nhưng nếu sau đó thanh toán bằng tiền mặt, khoản chi này phải bị loại khi quyết toán.
• Với hóa đơn máy tính tiền (POS) trên 20 triệu, quy định vẫn bắt buộc phải chuyển khoản; còn hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt cần có hóa đơn và phiếu chi kèm theo.

• Khoản chi không đáp ứng điều kiện CTT KĐTM sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý;
• Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
• Có thể bị cơ quan thuế truy thu, xử phạt và tính lãi chậm nộp nếu phát hiện sai phạm.

3. Bên bán xuất hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản có bị phạt không?

• Khoản chi từ hóa đơn trên 20 triệu nếu không chuyển khoản, không được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Đồng thời, VAT đầu vào sẽ không được khấu trừ, làm tăng chi phí thực tế của doanh nghiệp mua.

4. Cách xử lý khi có hóa đơn GTGT trên 20 triệu nhưng thanh toán bằng tiền mặt

• Thương lượng hoàn trả tiền mặt và chuyển khoản lại: Doanh nghiệp có thể đề nghị bên bán hoàn lại tiền mặt, sau đó thực hiện thanh toán lại bằng ủy nhiệm chi qua ngân hàng. Hai bên cần lập biên bản xác nhận hoàn trả, đính kèm phiếu thu – phiếu chi để chứng minh luồng tiền hợp lệ. Cách này giúp hóa đơn trên 20tr đáp ứng điều kiện chuyển khoản.
• Chuyển khoản sau, nhận lại tiền mặt (rủi ro cao): Một số doanh nghiệp chọn cách chuyển khoản lại cho bên bán, sau đó nhận tiền mặt. Tuy nhiên, cách này tiềm ẩn rủi ro pháp lý và chỉ nên áp dụng nếu đối tác uy tín và minh bạch. Nếu cơ quan thuế xác định đây là hành vi mua bán hóa đơn trái phép, doanh nghiệp có thể bị xử phạt nặng.
• Thanh toán qua thẻ cá nhân được ủy quyền: Trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể ủy quyền cho nhân viên dùng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán hóa đơn GTGT trên 20 triệu. Theo Công văn 5465/TCT-KK, hình thức này vẫn được coi là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, nếu có:
  • Hóa đơn mang tên, mã số thuế của công ty;
  • Quy chế tài chính, hoặc giấy ủy quyền rõ ràng;
  • Chứng từ chuyển tiền từ cá nhân cho bên bán, và từ doanh nghiệp cho cá nhân.
    Doanh nghiệp cũng phải lập danh sách theo dõi tài khoản thẻ của nhân sự ủy quyền và cung cấp cho cơ quan thuế khi cần.

5. Bên bán trong một ngày xuất nhiều hóa đơn dưới 20tr có được không?

• Khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• Tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Kết luận